お役立ちコラム | 港区新橋の税理士ならNo.1税理士法人

【第4回】担当者は必読！申告書はこう変わる。2025年 年末調整の具体的な手続き

皆様、こんにちは。港区新橋の税理士法人　No.1税理士法人です。
シリーズ第4回となる本日は、いよいよ具体的な「実務」に焦点を当てます。これまでの回で解説してきた数々の制度変更が、私たちが実際に年末に手に取る申告書の様式や、手続きの流れにどのような影響を与えるのか。ここ新橋・港区エリアで、経理と他の業務を兼任されているご担当者様も多いことと存じます。皆様の負担を少しでも減らせるよう、ポイントを絞って解説します。

はっきり申し上げますと、2025年の年末調整は、手続きが大幅に複雑化します。早期の準備と正確な理解が、年末の混乱を避けるための唯一の道です。

変更点①：「全部入り」申告書の誕生で、記入ミスに要注意！

年末調整でお馴染みの、緑色の細長い申告書。正式名称を「給与所得者の基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書」（通称「基・配・所」）と言います。

2025年からは、この申告書に、前回解説した「給与所得者の特定親族特別控除申告書」が統合されます。その結果、4つの申告が1枚にまとめられた、非常に情報量が多く、複雑な様式（通称「基・配・特・所」申告書）が誕生するのです。

ご担当者様は、従業員の皆様が記入に迷われることを前提に、分かりやすい記入例や、独自の簡易マニュアルを添付するなどの工夫が、これまで以上に重要になります。

変更点②：「扶養控除等申告書」は、時期によって対応が変わる

もう一つ、皆様にお馴染みの「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」。こちらにも変更が加わりますが、少し対応がややこしいのでご注意ください。

• 2025年（令和7年）分の年末調整では…
  第2回で解説した通り、扶養親族になれる所得の条件が、年収103万円以下から123万円以下に緩和されました。これにより、「これまで対象外だったけれど、今年から扶養に入れる家族ができた」という方がいらっしゃるはずです。
  該当する方は、一度会社に提出した令和7年分の申告書を訂正し、「異動月日及び事由」の欄に「令和7年12月1日 改正」などと追記して、再提出する必要があります。
• 2026年（令和8年）分以降は…
  申告書の様式そのものが変更されます。これは来年以降の話ですが、2025年の年末に翌年分を配布する際には、新しい様式になっていることを覚えておきましょう。

経営者のためのFAQ

まとめと次回予告

今回は、申告書の様式変更や具体的な手続きの流れといった、実務上の注意点を解説しました。もし年末調整で対応しきれない項目があれば、確定申告が必要になりますが、その際も私たち新橋の税理士がサポートいたしますのでご安心ください。

さて、これまで4回にわたり、税務の具体的な変更点についてお話ししてきました。最終回となる次回は、視点を一段上げ、経営者の皆様がこの税制改正をいかにして「会社の成長」に繋げるか、というテーマでお届けします。

次回、最終回（2025年9月30日投稿予定）「守りの経理から攻めの人事へ！税制改正を人手不足解消の武器に変える経営戦略」。どうぞ、最後までお付き合いください。